预付款对应的(预付账款的)
1.预付账款的会计科目
我认为你这么处理是不太正确的，因为你们是请人来做工程，然后给他们支付工程款的，然后现在人家开了发票，你们没有付完工程款，对吧？ 对于应付账款和预付账款两个科目，经常容易混淆，会计处理过程中也可能会混淆，按规定，应付账款是收到货物或收到发票，但钱未付的情况下使用，而预付账款是先付钱，货物和发票后面才到的情况。
所以，现在人家开了发票，你就不能挂预付账款，必须挂应付账款。 收到发票的时候 借：开发成本—建安费 150万 贷：应付账款 20万 贷：预付账款130万 汇款的时候 借：预付账款 130万 贷：银行存款 130万 一般情况是先过了预付，但现在是对方先开了发票，而且现在也不知道对方付款多少，就先当前面付了130万，我们两个的分录都不够完整，所以我修改下，可能更加完整。
对于你少付的内容，按规定是要先挂在应付账款上的，等过了2年的清理挂账的时间，才转到营业外收入、资本公积等科目，不可以直接冲减项目成本的。要不和发票是对不上了。
2.预付账款的分录是哪些?
（一）账户设置 企业发生的预付账款业务，通过“预付账款”科目核算。
该科目属资产类科目。 借方 预付账款 贷方 1。
企业因购货而预付的款项 1。企业因购货而应付的金额 2。
补付的款项 2。退回多付的款项 3。
转销预计不能收到的所购 货物的预付款项 借方余额：反映企业实际预付的款项 贷方金额：反映企业尚未补付的款项 （二）账务处理 1。 预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款 2。
收到预购的材料或商品时，按材料或商品价款时： 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 3。补付货款时，按补付金额： 借：预付账款 贷：银行存款 4。
供货方退回多付的货款时，按退回金额： 借：银行存款 贷：预付账款 注意： 1。 预付账款不多的企业，也可以不设“预付账款”科目，而将预付账款业务在“应付账款”科目核算。
2。预付货款时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”； 3。
收到材料或商品时。，借记“材料采购”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”科目。
3.预付账款怎么做会计分录
一、没有增值税时 1、如果预付款刚好 借：原材料 贷：预付账款 2、如果预付款多了 借：原材料 银行存款 贷：预付账款 3、如果预付款少了先补足 借：预付账款 贷：银行存款 然后 借：原材料 贷：预付账款 二、有增值税时 1、如果预付款刚好 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 2、如果预付款多了 借：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额） 银行存款 贷：预付账款 3、如果预付款少了先补足 借：预付账款 贷：银行存款 然后 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款###当预付账款多于在途物资时不用做分录 等供应商退回我们多付的款项时再做分录 借：银行存款 贷：预付账款 ###现在好多企业都是用预付款提货的 简单点就是 付款时： 借：预付账款——*** 贷：银行存款 到货时： 借：库存商品（原材料） 贷：预付账款——*** 一般不会出现预付款不足 预付款不足对方是不发货的###首先：DR：预付账款 XX CR：银行存款 XX 然后：DR：在途物资 YY CR：预付账款 YY，此刻应无税务发票。
如预付款>在途物资，则应红字冲回###例：甲企业为一般纳税人，2007年5月10日预付丙企业货款250000元，2007年5月18日从丙企业购入原材料一批，取得的增税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税额为34000元。 （1）甲企业预付货款予丙企业货款时进行如下账务处理： 借：预付账款--丙企业 250,000 贷：银行存款 250,000 (2)假定购入材料的发票等结算凭证已收到，但材料尚未运到。
则甲企业应与收到发票时进行如下账务处理： 借：在途物料 200,000 应交税费--应交增值税（进项税额） 34,000 贷：预付账款 234,000 在上述材料到达入库时，进行如下账务处理： 借：原材料 200,000 贷：在途物资 200,000 (3)假定2007年5月30日甲企业收到丙企业退回的多付货款16000元，进行如下账务处理： 借：银行存款 16,000 贷：预付账款 16,000。
4.预付账款的会计分录问题
这道题出的有问题，没有说明分录要限定使用“收付转记账凭证”。
其实，这个问题本身做两笔分录就够了
1）某公司购买价值1W的原材料，预付账款3000元
借：预付账款 3000
贷：银行存款 3000
2）当收到原材料时再支付尾款
借：原材料 10000
应付税费-应付增值税（进项税）1700
贷：预付账款 3000
银行存款 8700
但，如果用收付转记账凭证，不能一张凭证同时登记多借多贷，只能一借多贷或一贷多借，所以先计入预付账款，再同时做第三笔分录。这样，三笔分录每笔只有一个借方或贷方。
应该就是出于这样的考虑。
5.预付账款原材料会计分录如何做
同学你好，很高兴为您解答！ 高顿网校为您解答： 会计分录中应收账款 A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税） B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X公司（总价） C、发生销售折让： 借：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税） 贷：应收账款 D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备 注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数； 如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 贷：应收账款 F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别： A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成 B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的 预付账款 A、发生 借：预付账款 贷：银行存款 B、付出及不足金额补付 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：预付账款 银行存款（预付不足部分） 注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款，并按规定计提坏账准备。 作为全球领先的财经证书网络教育领导品牌，高顿财经集财经教育核心资源于一身，旗下拥有高顿网校、公开课、在线直播、网站联盟、财经题库、高顿部落会计论坛、APP客户端等平台资源，为全球财经界人士提供优质的服务及全面的解决方案。
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